Rok 2025 přinese zásadní změny v oblasti daně z přidané hodnoty (DPH), které ovlivní podnikatele napříč různými odvětvími. Novela zákona o DPH 2025 je zaměřena na harmonizaci s evropskými standardy, zvýšení efektivity daňového systému a přizpůsobení legislativy aktuálním potřebám trhu. Připravili jsme pro vás přehled nejdůležitějších změn, které byste měli znát.
Nové limity pro registraci k DPH
Od roku 2025 dochází ke změnám v registraci k DPH zavedením dvou rozdílných limitů obratu. Pokud váš roční obrat přesáhne 2 miliony Kč, máte povinnost podat přihlášku k registraci k DPH, ale plátcem se stáváte až od 1. ledna následujícího roku. Naopak při překročení vyššího limitu 2 536 500 Kč, což odpovídá 100 000 EUR, se registrace stává okamžitou a plátcem se stanete již následující den po dosažení této hranice. Tato úprava je součástí novely zákona o DPH 2025 a reaguje na potřebu sladit českou legislativu s pravidly EU.
Videolektor doporučuje: Zaveďte spolehlivé systémy sledování obratu a buďte připraveni na včasnou registraci, abyste se vyhnuli sankcím za nedodržení povinností.
Pokud se chcete vyhnout komplikacím a udržet si konkurenceschopnost na trhu, sledujte změny a buďte připraveni! Videolektor připravil ve spolupráci s odborníky dvě školení, díky kterým se budete v nové legislativě snadno orientovat – DPH v roce 2025 s panem Bendou a DPH v roce 2025 s panem Kunešem.
Zkrácení lhůty pro uplatnění odpočtu DPH
Dosud mohli podnikatelé uplatnit nárok na odpočet DPH až tři roky zpětně. Od ledna 2025 se však tato lhůta zkracuje na dva roky od konce kalendářního roku, ve kterém nárok na odpočet vznikl. Tato změna má za cíl zefektivnit správu DPH a zamezit situacím, kdy by byl nárok na odpočet uplatněn po dlouhé době. Tato úprava, která je součástí novely zákona o DPH 2025, vyžaduje, aby podnikatelé optimalizovali své účetní procesy.
Co je důležité? Pokud vaše účetní procesy vyžadují delší zpracování faktur, měli byste je přizpůsobit této nové lhůtě, abyste nepřišli o možnost odpočtu. Pravidelně kontrolujte, zda všechny náklady, na které máte nárok uplatnit DPH, byly správně evidovány a zpracovány do konce dvouleté lhůty.
Úprava odpočtu DPH u neuhrazených závazků
Podnikatelé budou mít nově povinnost provést úpravu (tj. snížení) odpočtu DPH u závazků, které nebyly uhrazeny ani po šesti měsících od splatnosti. Tato úprava má za cíl podpořit včasné plnění finančních závazků a zlepšit platební morálku na trhu. V praxi to znamená, že pokud zůstane vaše faktura dlouhodobě neuhrazená, musíte vrátit část DPH, kterou jste si na základě této faktury nárokovali.
Existuje nějaké riziko? Tento krok může zatížit firmy s vyšším objemem pohledávek.
Videolektor doporučuje: Zaveďte efektivní řízení pohledávek, pravidelně sledujte splatnosti závazků a případně využijte profesionálních nástrojů na správu pohledávek, abyste předešli finančním ztrátám.
Změny v oblasti nemovitostí
Od 1. července 2025 se mění pravidla pro uplatňování DPH na nemovitosti, což se dotkne jak sazeb, tak podmínek pro osvobození od daně. Novela zákona o DPH 2025 definuje konkrétní podmínky, za kterých se při prodeji staveb nebo pozemků uplatní osvobození od DPH. Tato změna reaguje na požadavky evropské legislativy a má za cíl sjednotit pravidla v rámci EU.
Co to pro vás znamená? Pokud podnikáte v oblasti nemovitostí, například jako developer, realitní
kancelář nebo stavební firma, je vhodné konzultovat daňové dopady těchto změn s odborníky.
Videolektor pro vás má tip: Plánujete-li transakce spojené s nemovitostmi, zvažte jejich načasování podle nové legislativy, abyste minimalizovali riziko dodatečných daňových nákladů.
Zrušení omezení odpočtu DPH u luxusních automobilů
Změna, která vstoupí v platnost až v roce 2027, přináší možnost plného odpočtu DPH na všechny osobní automobily bez ohledu na jejich hodnotu. Dosud platné omezení se tak zcela zruší, což přinese podnikatelům větší flexibilitu při nákupu vozidel pro firemní účely. Novela zákona o DPH 2025 však přináší změny, které vyžadují přípravu už v předstihu.
Na co se musíte připravit? Pokud plánujete nákup luxusnějších vozidel, může být výhodné zvážit
načasování podle této změny.
Poznámka: Přestože se jedná o úpravu platnou až za pár let, její dopady na finanční plánování firem již nyní stojí za zvážení.
Jak se připravit na změny?
Nová legislativa přináší jak výzvy, tak příležitosti. Pro zajištění hladkého přechodu je důležité začít s přípravami co nejdříve. Sledujte aktuální informace, které se mohou v průběhu implementace změn dále upřesnit. Optimalizujte své procesy, zavádějte moderní nástroje pro řízení financí a pravidelně doplňujte své znalosti. Videolektor vám s tím pomůže. Podívejte se na školení k DPH ZDE.